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Ecritures comptables :
Contrat d'affacturage de balance

Pour un contrat d'affacturage en financement de balance (cession de balance clients)
la comptabilisation des données du contrat d'affacturage se fait de la manière suivante :

1- Ecriture comptable pour un contrat classique d’affacturage (full factoring)
2- Ecriture comptable pour les contrats en gestion déléguée (home service)
3- Ecriture comptable pour les contrats d’affacturage confidentiel (invoice discounting)
4- Ecriture comptable pour les contrats d'affacturage sans financement (maturity factoring)
5- Ecriture comptable pour les contrats en financement/rechargement de balance clients
 
   _________________________________________________ 

  Ecritures comptables d'affacturage
     Affacturage de balance clients


   Exemple chiffré de mise en place d'un contrat d'affacturage confidentiel

- Remise d'une créance TTC de 300 000 €
- Commission de service de 0.15%, soit 450 €
- Fonds de garantie (FDG) à 15%, soit 45 000 €
- Commission de financement à 2,5% annuel, soit pour un règlement client à 60 jours,
un montant de 255 000 X 0.42% : 1071 €
- Montant des frais bancaires : 6 €


Passage des écritures comptables

1- Cession de la balance :
Ecritures dans les comptes de l'entreprise  
comptabilisation affacturage ecriture comptable d'affacturage
 
2- Financement de la créance :
Ecritures dans les comptes de l'entreprise    
comptabilisation affacturage  
       
3- Encaissement des règlements :

Ecritures dans les comptes de l’entreprise

   
comptabilisation affacturage  
       
4- Remontée des fonds sur le compte dédié :

Ecritures dans les comptes de l’entreprise

   
affacturage comptabilité  
       
5- Transmission du fichier des règlements :

Ecritures dans les comptes de l’entreprise

   
ecriture compte entreprise  
       

6- Enregistrement des frais bancaires :

Ecritures dans les comptes de l’entreprise

   
affacturage compte factor  
       

7- Ecritures comptables avec un financement partiel :

- Pour une remise de 400 000 €, et 200 000 € de financement demandé.
- Commission de service de 0.15%, soit 600 €
- Fonds de garantie (FDG) à 15%, soit 60 000 €
- Commission de financement à 2,5% annuel, soit pour un règlement client à 60 jours,
un montant de 200 000 X 0.42% : 840 €
- Montant des frais bancaires : 8 €

 

7/1- Cession de la balance :

Ecritures dans les comptes de l’entreprise

 
compte factor compte factor
       


7/2- Financement de la balance :

Ecritures dans les comptes de l’entreprise

   
ecriture comptable compte banque affacturage  


7/3- Encaissement des règlements :

Ecritures dans les comptes de l'entreprise  
compte créances clients compte banque encaissement


7/4- Remontée des fonds sur le compte dédié :

Ecritures dans les comptes de l'entreprise    
compte entreprise encaissement  




7/5- Transmission du fichier de règlement :

Ecritures dans les comptes de l'entreprise    
transmission du fichier de règlement  



7/6- Enregistrement des frais bancaires :

Ecritures dans les comptes de l'entreprise    
compte de transit  
 
1- Ecriture comptable pour un contrat classique d’affacturage (full factoring)
2- Ecriture comptable pour les contrats en gestion déléguée (home service)
3- Ecriture comptable pour les contrats d’affacturage confidentiel (invoice discounting)
4- Ecriture comptable pour les contrats d'affacturage sans financement (maturity factoring)
5- Ecriture comptable pour les contrats en financement/rechargement de balance clients